青岛白癜风医院 http://baidianfeng.39.net/a_zzzl/220503/10760544.html今税咨询
税务局工作管理和检查新趋势
第一步，借助大数据的应用来提升税务风险的筛查成效，改进以及优化组合税务部门内部各种数据信息，收集和分析税务部门第三方数据信息，这是新的工作趋势。
除开日常的征缴工作管理之外，对于大型企业这方面，特意设定了大型企业风险控制部门，为大型企业进行专项风险控制管理，其未来发展趋势也是比较迅猛的。其实，各位可能也都会有所了解，总局最近一年来，选定了全国的千户集团，各省市又划定了省级、市级的大型企业，这些大型企业加起来的纳税总量是相当巨大的。
有数据统计显示，总局的千户集团，年财政收入占全国40%。进入范围的大型企业，无论是哪个层面，都会成为税务风险审计的重点对象。除开大企业管理这一方面，在税务稽查方面也有一些新动作颁布实施。比如说，随机选案方法正式颁布实施，细分为“双随机”，部分案源随机产生，部分案件的检查员随机产生，这样就加大了公司随时随地面临税务稽查的可变性。
平常公司面对的税务检查，除开大企业风险控制和税务稽查这两种偶发性高一点，面对最多的可能就是纳税评估。现阶段的纳税评估是比较注重行业特性的，分行业的经验总结及积累日趋成熟。而且税务局对行业规范专才的培养和锻炼，以及在不同部门之间针对同行业工作管理上面的一些经验的交流越来越重视，力度也日趋加大。
在日常的税务风险任务的分析方面，准确度逐步提高，优化组合推送任务的工作流设计越来越顺畅，这样是可以有效提升税务局开展风险控制管理针对性检查的质量和效益的。
加上这些年来，通过公务员考试吸纳的大学生越来越多，他们逐步成熟和成长起来，促进了税务局人员整体素质的日益提升。总而言之，税局确实是一直在进步，质量和效益都在提升中。
税务稽查
三、税务局检查主要的 其实，每一种风险控制管理，笼统地称之为检查，基本都是有一定的业务流程标准的。比如说，大企业风险控制的业务流程分为风险识别、公司自查、案头审计、现场审计、税务风险处置五个环节；税务稽查是四环节，选案、检查、审理和执行。
对于公司来说，我们许多时候面对的，只是现场审计或者是现场检查这个环节而已。其实来到这个环节，税务局在前面已经做了许多工作。以我的理解，公司最关心的可能就是两点，第一，为什么要选中我，第二，选中我，要看我的哪些方面。
税务局如何确定检查对象
除开日常的下户了解一些情况以及基本的核对数据信息之外，税务局开展检查最常见的形式，不外乎三种，一个是纳税评估，一个是税务稽查，一个是大企业风险控制。这三种经历不同的业务条线，由税务里面不同的部门来负责。
如何确定检查对象，各个部门之间，各个业务条线之间确实有所不同，但归根结底基本都是基于同样的原则。就是根据各类不同信息和数据信息的对比，初步划出可疑对象，再通过人工判断和逻辑筛选，建立检查对象。
现阶段经常提及和宣传的大数据的应用，落实在税务局的实操层面上，主要还是体现在增加更多的数据信息来源渠道，在筛选和分析方法上力争更为科学合理、更为智慧，处理的信息量更为庞大、更为复杂。
税务机关会在哪几个方面着手展开筛选
第一，增值税税负率标准，这是一个广义的概念。狭义上来说，可以分很多种标准，广义上都叫做增值税税负率标准，包含各式各样的增值税税负率，包含不同时期的增值税税负率，包含同地区、同类行业、不同公司之间的增值税税负率。
那么明确低于行业领域均值，时区均值的行业领域可以首先筛选出来。
第二，特别 其实，这样的情况也“二八法则”，这是因为税务机关的人力着实比较有限，但公司业户以及工作任务是逐年增加，抓大放小展开相应的查验，既合乎效率原则，也不违背管理原则。
第三，各项数据展开比对建立标准。在税务机关里面的征管部门和风险管控部门会一起牵头设计一套标准展开风险筛选和预警。数据的来源，主要是从申报的各项信息中抓取，另外通过一些比较公开的渠道、同时抓取方式相对简便的、而且展开逻辑比对相对来说比较明晰的数据，也会被税务机关拿来加以利用。 案例
比如我们在展开研发费用加计扣除的查验时，一般情况下会找研发部门的人员，让他们从专业性角度出发，展开解答。一些研发部门的人员很有可能从他们的专业性角度出发，很有可能会说，一些项目的先进性，或者是跟实际业务的相关性并不是很强，只不过财务部门要求上报一些研发方面的经费支出，所以就把这个项目报上去了，但是他本人这一个项目其实也不算很先进，很多其他公司都有如此一来类似的东西，等等。
假如如此一来的信息反馈到税务干部中，就很有可能造成一种强烈的印象，认为相关的研发支出其实从专业性角度来看，从性质上还是不属于真正的研发活动的，那么这样一来后端的财务部门就会比较被动。我本人认为，凡事还要基于事实，提醒公司在回答一些问题时，不能带有主观色彩，假如一些判断或说辞不是很准确，就不能主观地直接说出来。
案头审计
通过内控测试，接下来是案头审计，也就是DesktopReview。目前在税务稽查，案头审计还没有正式推行，这是因为稽查一般是下到现场才看账。而纳税评估亦或是风险审计，是可以提前把账册或账套调走的，如此一来为展开案头审计提供了可能性和便利性。
大型企业案头审计时，可以把集团公司整个财务账套走，然后通过专业性公司的数据加工还原之后，重现账务核算环境，再集中一个团队人员展开高强度的集中工作，对整个账套展开静态分析，查找潜在疑点。这一个阶段即是一个闭门造车，同时又脑洞大开的时候。
假如集团公司的跨年度财务账套，明细到末级科目，交到10-20人的税务工作团队的手里，还借助辅助的智能查账软件，通过几周时间全职的分析比对，那么可以说这一个公司的财务事项事无巨细，税务机关是可以全部仔细浏览过的了。
现场审计
经历了案头审计，接下来就是现场审计。这就是进驻公司现场展开查账的过程，以确定亦或是排除之前所拟定的各种风险点。换句话说，现场审计就是将之前各个环节罗列的疑点、疑问跟踪、排查下去，直至得出答案。
一般的税务审计和纳税评估这一块，手段不像税务稽查那样丰富，通常也是通过审阅账册凭证，亦或是向相关当事人、经办人员咨询了解业务情况这种方式发现、确定亦或是排除问题。我觉得这方面税务机关的审计亦或是评估的方式方法还是跟会计师事务所的商业审计相似的，只不过刚性和针对性很有可能更强一点。
四、税务稽查与大企业风险控制实务的区别
稽查这一块，很多公司也比较特别 稽查中有一些案件，涉及到增值税专用发票虚开的，遇到这方面的问题需要谨慎，这是因为虚开问题是涉及到刑事案件的，应对不好亦或是着实存在问题，税务机关进门之后，后面跟着的很有可能就是公安机关的经济侦查部门了。
如果是稽查案源线索明确，很多时候还是针对案源查案源的，比如针对一份亦或是几份发票展开检查和咨询，针对性很强的情况下未必会扩展对公司展开全面查验，当然，税务机关是有权随时展开全面查验的。
也有另外一种情况，就是案源线索不大明确，或者是稽查局比较考虑案值大小，比如有一些收入压力大的，那么开展全面查验的机率就大很多。一般会采取查账性的稽查，这种方式跟刚才提的税务审计特别是现场检查中所运用的方式方法差不多，但稽查手段更加丰富，可以函调管辖你的交易对手的税务机关，要求对方税务机关到你的交易对手方去查验你的交易对手的账册凭证，向你的交易对手了解情况等等。
也可以去查询被查企业在各种银行里面开立的对公账户甚至是私人账户，这些做法都有比较强的震慑作用。
五、公司如何科学合理有效地应对各种税务查验
事前应对
首先要加强管理制度建立以及税务岗位的建设。举一个例子，在信息管理系统中是否可以设定一些有效的税收风险管控节点，如此一来预防实际效果会不会更好？税务机关审计亦或是查验之后，对公司提的各种建议里面经常有这一点。这一点并不是很难实现，主要是看公司有没有如此一来的意识和决心。另外设计时要通盘考虑，科学合理、合理的配置。
第二，日常加强内部控制，加强痕迹管理，同一个事项的处理流程，不应该存在不一致的情况。痕迹管理很重要，业务发生时如果没有加强各种文件和证明资料的整理和归档，亦或是根本没有设立如此一来的管理制度，而到后期面对税务机关的查验时，无法提供证据证明公司的正确，亦或是证明公司的非主观故意性的，这样一来产生的坏结果往往是不可逆的。所以，假如真有不良影响的话，只能公司自己承受。
有时公司会考虑支持性文件留下太多，反而会招致一定的风险，这也是应该考虑，也值得考量的点，如何设计好痕迹管理，这一个痕迹管理做到什么程度，这着实是很专业性，很值得花费时间和成本去加强的事情。
第三，对内部、外部各个很有可能的数据对应点都要加强合理的回应准备。我举一个小例子，比如经营煤气一家公司，会向当地的政府机构申请财政补贴，申请时，就要把煤气的经营数据，包含收入数据报给政府机关，税务查验时，这一个数据，税务机关从政府机关拿到不一样，报给政府要拿补贴的大于向税务机关申报要交税的数据，针对这一个情况，公司能解释吗？假如能，我真的要提醒，要提前准备好解释，不能遇到事再来想办法，想答案。
提这一点，是公司在税务风险风险防控上尽量不能存有侥幸心理，对税务机关很有可能抓取各种资料要提前加强预判，加强筹划。如果有一些问题相关的数据源抓取的难度不大，但公司又没有办法可以合理地讲好故事，那会不会意味着这种问题是一捅就破，一查就死，从这一个角度，反过来来看，会不会意味着公司在这项业务上的经营设计本身就存有违法违规的既定事实，如果是这样，风险会不会很大了，我们会不会要寻求改变？
第四，要定时定期加强税务风险的自我分析，聘请有能力的中介机构加强税收方面的提前预防以及筹划。可以定时定期做一些健康体检等等。
事中应对
首先，一切按程序进行。税务机关不经过相关的法定必要程序，纳税人可以予以合法合理抗辩。比如稽查入场必须要求税务机关出示正式的检查通知书，检查全过程中必须同时要两名税务机关同时在场，共同开展检查。
第二，要掌握时间节奏。为什么这么说？对于税务机关来说，内部考核中，办案时长是相当重要的因素，所以掌握时间节奏非常必要。掌握时间节奏对企业来说会增加滞纳金，每天万分之五，每年18%，这一点企业要综合考虑，综合斟酌。
第三，要正确全面深入理解税务机关提出问题的出发点，这确实需要一些经验的长期积累。
第四，基于事实基础，企业应该是要在检查过程中，因地制宜收集一些反证，税务机关证据链条一旦出现缺失或是瑕疵，出于降低自身风险的考虑，就会折衷处理问题的力度，或是暂不处理模糊的问题。因为疑罪从无这个观点目前也是越来越多被税务机关慢慢接受。在这种情况下，出现反证的情况下，税务机关一般情况下还是会比较重视和考虑的，因为毕竟税务自身执法也怕担风险的。
第五，针对跟税务机关各种问题进行交流时，暂不清楚，不大清楚，清楚但是相对又敏感的问题，可以暂不予以作答，查清之后再答，以后答也不迟，并不是每一次遇到都要第一时间回应。暂缓之后，可以及时征询相关的上级或是富有经验的同事或是中介机构专业的意见和观点之后再行作答。
第六，换位思考，积极考虑税务机关面临的情况或是难点，有时候可以另外的合理的方式推动检查的进行或文题的解决。税局也面临各种各样的难点，也可以说是痛点。第一是各种检查任务的考核，第二是面对外部纳税人的复议诉讼风险，同时要面对内部的执法督察风险，还有第三方监管机构审计或是渎职检查的风险。
第七，税法是具有刚性的，但有时候可以充分考虑合理性的因素，在执法过程中还会面临很多系统操作或是工作顺序实操方面的问题，有一些具有合理性的建议，我觉得还是通过一些考虑之后可以尝试提出来让税务机关加以考虑的，比如面临滞纳金的加收或是跨年度税款补申报等等。
事后应对
首先，要整改出现风险查出问题的区域。
第二，举一反三，对类似的问题所属的子公司、分公司进行对照、排查。
第三，跟踪好时间差问题的后续处理。
第四，做好对税务检查、审计后后续跟踪的准备。各种类型的后续跟踪都会有，包括一些税款方面的，或是不涉及税款方面的，比如当时提出一些改进或是提到某一个内控的业务模块，完善或是改变某一项经营业务的设计等等，税局都会采取回头看的方式进行后续的跟踪，我认为企业这方面也应该做好。
第五，做好相关财税以及业务部门人员培训。
第六，继续做好与税务部门和相关中介机构联系沟通，获取一些最新的税收政策、实操要求以及行业监管动态等等。
